Загрузка...
Категории:

Загрузка...

Содержание Введение Глава Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии

Загрузка...
Поиск по сайту:


страница4/11
Дата24.03.2012
Размер0.69 Mb.
ТипРеферат
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (данные для анализа - приложение - бух баланс)
Таблица 2.2.3 Динамика состояния текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами по данным годовой отчётности
В абсолютном выражении
Коэффициент инвестирования
Таблица 2.2.4 Группировка активов и пассивов по уровню ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
2.3 Методологические основы составления финансового плана на предприятии
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
^

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (данные для анализа - приложение - бух баланс)








Виды источников фин.

ресурсов


2002 г.

2003 г.

Изменение


руб.


%


руб.


%


руб.


%


А


1


2


3


4


5


6


7


1 . Собственные средства


1.1.


Добавочный капитал


вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

1.2.


Нераспределенная прибыль


вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

ИТОГО:


34724

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

2. Заемные средства


2.1.


Долгосрочные займы


-

-

-

-

-

-




ИТОГО:


-

-

-

-

-

-

3. Привлеченные средства

3.1.

Кредиторская задолженность

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

3.2

Доходы будущих периодов

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

ИТОГО:

1364021

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

ВСЕГО:

1398745

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано


Из табл. 2.2.2. видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов предприятия уменьшилась на 606100 руб., в том числе собственные средства не изменились, привлеченные средства уменьшились на 606100 руб., или на 1,9% (в основном за счет уменьшения задолженности кредиторам на 595514 руб.). За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 1,9 процентных пункта; привлеченных средств уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Это свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия.

Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.2 в графическом виде.

Дадим характеристику динамики текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами (используем данные приложения к бухгалтерскому балансу).

^ Таблица 2.2.3

Динамика состояния текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами по данным годовой отчётности
(Приложение 10)


Показатель

Остатки по балансу, руб

Удельный вес в составе всей задолженности, %

на на-

чало года

на ко-нец года

изме-нения

на на-чало года

на ко-нец года

изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

Дебиторская задолженность – всего, в том числе:

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

покупатели и заказчики

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

Кредиторская задолженность – всего, в том числе:

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

задолженность перед персоналом организации

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

задолженность по налогам и сборам

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

прочие кредиторы

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано


Анализ данных таблицы 2.2.3 показывает, что в течение года дебиторская задолженность увеличилась на 83028 руб., а это создаёт финансовые затруднения, т.к. предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Поэтому каждое предприятие должно быть заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Необходимо отметить и то, что кредиторская задолженность уменьшилась на 606100 руб., что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Сравним общий объём дебиторской и кредиторской задолженности:

^ В абсолютном выражении:

На начало года: 1364021 – 582580 = 781441 руб.

На конец года: 757921 – 217457 = 540464 руб.

В относительном выражении:

На начало года: 1364021 / 582580 = 2,34

На конец года: 757921 / 217457 = 3,5

вырезано

Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.

Км.с.к =Собственные оборотные средства /Собственный капитал (2.2.6)

К м. с. к .0 = 1235990 / 34724 = 35,6

К м. с. к 1 = 578777 / 34724 = 16,7

Ум. с. к = К м. с. к .1 / К м. с. к .0 = 16,7 / 35,6 = 0,47

Динамика коэффициента маневренности собственного капитала меньше единицы. Для предприятия это отрицательная тенденция.

Это говорит о том, что у предприятия к концу периода снижается доля тех средств, которыми оно может относительно свободно маневрировать.

^ Коэффициент инвестирования

Ки = Собственные средства / Внеоборотные активы (2.2.7)

Ки0 = 34724 / 162755 = 0,2

К и1 = 34724 / 213868 = 0,16

Коэффициента инвестирования и в отчётном, и в предыдущем году ниже норматива. К тому же имеет тенденцию к снижению.

^ Таблица 2.2.4

Группировка активов и пассивов по уровню ликвидности
(Приложение 1)

Группа активов

Сроки баланса

Сумма, руб.

Группа пассивов

Строки баланса

Сумма, руб.

На нач. года

На кон. года

На нач. года

На кон. года

Наиболее ликвидные активы (А 1)

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

Быстрореализуемые активы (А 2)

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

Медленнореализуемые активы (А 3)

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

Труднореализуемые активы (А 4)

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

Валюта баланса

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано

вырезано



Коэффициент общей текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы.

^ Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле (2.2.8):

Ктл = (А1 + А2 + А3)/ (П1 + П2) ≥ 2

К тл0 = (634793 + 582580 + 18617) / 1364021 = 0,9

К тл1 = (332962 + 217457 + 28358) / 757921 = 0,8

Данный коэффициент значительно меньше норматива. Это означает, что для кредиторов нет уверенности, что долги будут погашены.

вырезано

В нашем случае коэффициент превышает нормативный уровень, но наметилась тенденция к его понижению. Это говорит о том, что ПСБ в состоянии погасить краткосрочные обязательства за счёт денежных средств.

Из проведённого анализа видно, что проектно-сметное бюро находится в полной финансовой зависимости от ОАО «Тулаоблгаз».


^ 2.3 Методологические основы составления финансового плана на предприятии

Основой организации финансов предприятия является финансовый план. Формой финансового плана является баланс доходов и расходов, в котором находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

В состав доходов включаются, прежде всего, суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отступления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта. [22, с.113]

вырезано

Методика расчета финансового плана.


  1. Планирование источников доходов и поступлений.

  2. Планирование расходов и отчислений.

  3. Проверка финансового плана.

  1. Поступления:

    1. Прибыль от реализации товарной продукции. Рассчитывается в ценах и условиях предыдущего (отчетного) года. Основа расчета прибыли от реализации – объем реализованной продукции и ее себестоимость на основе расчетов маркетологов.

    2. Прибыль от прочей реализации (внереализационные доходы):

      • Доходы от реализации ненужного, неиспользуемого имущества (активов). Определяется как разница между выручкой от реализации и затратами, связанными с непосредственной стоимостью этого имущества, затратами по его подготовке к продаже и косвенные налоги.

      • Дополнительный доход в виде экономии на налоге на имущество, т.к. снижается налогооблагаемая база.

      • Могут быть доходы от аренды.

      • %%, получаемые от кредитов, %% по ценным бумагам. Внереализационные доходы могут быть убыточными. [16,с. 269]

  2. вырезано

  3. Фонд амортизационных отчислений основных средств. Остатки фонда, которые предприятие может использовать как финансовый резерв.

  4. И т.д. [24, с. 112]

Таблица 2.3.1.

Финансовый план.

Показатели

Год

В т.ч. кварталы




I

II

III

IV

1.Доходы и поступления:
















2. Расходы и отчисления:
















3. Платежи в бюджет

















Отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей, прочие расходы. Все конкретные направления и пропорции использования средств предприятие определяет самостоятельно. [11, с. 517]

  1. Капитальные вложения. Основание для планирования – наличие проектно-сметной документации (лицензии, решение органа государственной власти об отводе земельного участка, наличие договоров подряда).

  2. Прирост собственных оборотных средств. Основа для планирования – расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года, намеченные цели ускорения оборачиваемости оборотных средств. Первичный источник – прирост устойчивых пассивов.

  3. Проценты по долгосрочным кредитам. Планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведениях об изменениях процентной ставки и методики расчета суммы процентов.

  4. Расходы по смете фонда потребления. Расходы по коллективному договору в Уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях.

  5. вырезано



Глава 3. Проблемы совершенствования и пути улучшения финансового планирования на предприятии «ПСБ – филиал ОАО «Тулаоблгаз»

3.1. Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) ПСБ – филиала ОАО «Тулаоблгаз».


Для составления финансового плана в ПСБ мне были предоставлены документы:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Скачать, 62.09kb.
Поиск по сайту:

Загрузка...


База данных защищена авторским правом ©ДуГендокс 2000-2014
При копировании материала укажите ссылку
наши контакты
DoGendocs.ru
Рейтинг@Mail.ru