УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине ОПД.В1.01 – Налоговое планирование
для специальности 080502 – «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)»
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ. ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
1.1 Цель преподаваемой дисциплины
Цель дисциплины – в рамках курса дать общую характеристику налоговой системы Российской Федерации, раскрыть исходные принципы налоговой системы, сущность, функции, элементы налогов и сборов, а также сформировать у студентов умение использования методики налогового планирования и финансового управления, как одного из важнейших рычагов планирования финансового результата организации.
^
изучение прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых агентов
изучение прав и обязанностей налоговых органов, ознакомление с видами налоговых нарушений и ответственностью за их совершение.
изучение системы расчета федеральных налогов с юридических лиц (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сбора за пользования объектами животного мира и за пользования объектами водных биологических ресурсов, государственную пошлину)
изучение системы расчета региональных налогов и сборов (налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес, земельного налога).
изучение системы расчета платежей организации в бюджет, не включенных в Налоговой кодекс Российской Федерации (таможенных пошлин, лесных податей, платы за негативное воздействие на окружающую среду)
изучение системы расчета специальных налоговых режимов (единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).
изучение системы расчета налогов с физических лиц (налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, платы за землю, транспортного налога)
формирование учетной политики для целей налогообложения организации.
^
ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины студент должен
Знать:
- общую характеристику налоговой системы, роль налогов в формировании финансов государства;
- нормативные документы, регламентирующие формирование налоговой системы Российской Федерации;
- исходные принципы налоговой системы, функции, элементы налогов и сборов;
- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов;
- права, обязанности и полномочия налоговых органов;
- общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
- формы проведения налогового контроля, налоговые правонарушения и ответственность за их совершения.
Владеть:
- методикой исчисления и уплаты налогов федерального, регионального и местного значений;
- методикой формирования налогового планирования организации, направленной на оптимизацию налогообложения с целью выявления резервов налоговой экономии;
- принципами налогового планирования;
- программными продуктами с целью формирования налоговой системы организации.
Уметь:
- провести анализ всех наступающих налоговых последствий на основе выбранных вариантов системы налогообложения;
- провести анализ влияния выбранного варианта системы налогообложения на финансовый результат организации;
- сделать обоснованные выводы из проведенного анализа;
- разработать учетную политику для целей налогообложения организации.
^
курс
|
семестр
|
распределение нагрузки в семестре
|
аттестация
знаний
|
аудиторная работа
|
самостоятель-ная работа
|
лекции
|
практич. занятия
|
лабораторный практикум
|
18
|
16
|
-
|
экзамен
| IV |
8
|
34
|
36
|
ИТОГО
|
70
|
^
Налоговое планирование в странах с рыночной экономикой является важной составной частью финансовой деятельности, как государства, так и организации и, в конечном счете, каждого налогоплательщика. Поскольку налоговое планирование может активно влиять на формирование финансовых результатов деятельности организации при принятии многих управленческих решений, необходимо владеть методикой анализа всех наступающих налоговых последствий на основе выбора наиболее эффективной системы налогообложения в каждом конкретно рассматриваемом случае. Знание прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, форм осуществления налогового контроля, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершения позволит грамотно построить профессиональную деятельность при разработки стратегии управления, как на краткосрочный, так и на долгосрочный периоды.
Изучение дисциплины «Налоговое планирование» предусмотрено учебным планом по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии отрасли» в качестве дополнительного курса (ОПД.В.01). Полученные знания и навыки в процессе изучения курса знаний позволят студентам успешно осуществить дипломное исследование и последующей практической деятельности, способствуют повышению качества специалистов, придавая практическую направленность ранее полученным знаниям.
^
№ п/п
|
Наименование темы
|
Лекции
|
Практические занятия
|
1
|
История возникновения и развития налогообложения.
|
*
|
*
|
2
|
Налоговая система РФ.
|
*
|
*
|
3
|
Налоги в экономической системе общества.
|
*
|
*
|
4
|
Налоговое планирование в организации
|
*
|
*
|
5
|
Федеральные налоги и сборы с юридических лиц
|
*
|
*
|
6
|
Региональные и местные налоги и сборы с юридических лиц.
|
*
|
*
|
7
|
Платежи организаций в бюджет, не включенные в Налоговый кодекс РФ
|
*
|
*
|
8
|
Специальные налоговые режимы
|
*
|
*
|
9
|
Налоги с физических лиц
|
*
|
*
|
10
|
Учетная политика для целей налогообложения организаций.
|
*
|
*
|
^
Тема №1. История возникновения и развития налогообложения
Цель - знакомство студентов с историческими фактами становления международной и российской налоговых систем.
Налогообложение как элемент экономической культуры общества, источник образования государственных финансов через изъятия в виде обязательных платежей части общественного продукта. Основные этапы развития налогообложения: первый этап, включающий в себя хозяйственные системы древнего мира и средних веков и характеризующийся неразвитостью и случайным характером появления и функционирования (квазиналоги); второй этап, охватывающий конец ХУП начало ХIХ века, когда налоги становятся ведущим источником доходной части бюджета и третий этап, начавший свою историю в ХIХ веке и отличающийся уменьшением числа налогов, становлением научно-теоретических воззрений на природу, проблемы и методики налогообложения. Развитие налогообложения в России. Общие теории налогообложения: теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория налогов, теория монетаризма, теория экономики предложения. Теория Лэффера.
^
Цель – дать определение «налоговой системы» РФ и принципы ее построения.
Понятие «налоговая система»; элементы налоговой системы; факторы, влияющие на структуру налоговой системы, принципы построения налоговой системы, совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ, управление налоговой системой.
^
Цель – формирование теоретических знаний основных понятий и положений первой части Налогового кодекса РФ.
Общие положения Налогового кодекса РФ; понятие налога и сбора; социально-экономическая сущность налогов; функции налогов; классификация налогов; основные элементы налога; права и обязанности участников налоговых отношений; понятие цены для целей налогообложения; порядок уплаты налога; механизм взыскания налога; случаи отсрочки платежа; механизм зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога; налоговая отчетность; налоговый контроль; проведение налоговых проверок; порядок направления и внесения изменений в налоговую декларацию; ответственность за налоговые правонарушения; технология обжалования актов и действий налоговых органов, налоговая тайна.
^
Цель – познакомить студентов с этапами формированиям налогового планирования на предприятии с целью оптимизации налогообложения
Возможности и значение налогового планирования в организации, понятие налогового планирования, принципы налогового планирования, классификация видов налогового планирования, этапы налогового планирования, организация налогового планирования.
^
Цель – формирование теоретических знаний в разделе федеральных налогов с юридических лиц.
Понятие, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, сроки уплаты, особенности исчисления федеральных налогов и сборов с юридических лиц, а именно налога на добавленную стоимость, акцизов на отдельные виды и группы товаров, налога на прибыль организаций, единого социального налога, государственной пошлины.
^
Цель – формирование теоретических знаний в разделе региональных и местных налогов с юридических лиц.
Понятие, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, сроки уплаты, особенности исчисления региональных и местных налогов и сборов с юридических лиц, а именно налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес, земельного налога
^
Цель – формирование теоретических знаний в разделе платежей организаций в бюджет, не включенных в Налоговый кодекс РФ.
Понятие, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, сроки уплаты, особенности исчисления платежей организаций в бюджет, не включенных в Налоговый кодекс РФ, а именно таможенная пошлин, лесные подати, плата за негативное воздействие на окружающую среду.
^
Цель – формирование теоретических знаний в разделе специальные налоговые режимы.
Условие перехода организаций на специальные налоговые режимы, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, сроки уплаты, особенности исчисления единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный налог для отдельных видов деятельности, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
^
Цель – формирование у студентов теоретических знаний в разделе налогов с физических лиц.
Понятие, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, сроки уплаты, особенности исчисления налогов с физических лиц, а именно налога на доходы с физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.
^
Цель – ознакомить студентов с методами формирования учетной политики организаций.
Понятие реализации товаров, работ, услуг согласно НК РФ, принципы стоимостной оценки объектов налогообложения, порядок определения рыночной цены согласно положениям НК РФ. Особенности формирования учетной политики для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
^
5.1 Основная литература
Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Часть вторая. – М.: ИНФРА-М;1996.
Налоговый кодекс Российской федерации: часть I и часть II. Часть I. 146-ФЗ от 31.07.1998. (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (по состоянию на 15 апреля 2006 г.), Часть II. 117-ФЗ от 05.08.2000.(принят ГД ФС РФ 19.07.2000).
Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов – М: Экономистъ, 2006
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций в 2006 году – Ектеринбург: налоги и финансы, 2006
Государственная пошлина: Порядок и сроки уплаты /под ред. Семинихина В.В. - М.: Эксмо, 2006
Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения в 2006 году /. Касьянов А.В., Кислов Д.В., Курбангалеева О.А. - М.: ГроссМедиа,2006
Евстегнеев Е.Н. Основы налогового планирования. - СПб.: Питер, 2004.
Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение – СПб: Питер, 2006
Захарьин В.Р. Налог на прибыль – М: Омега-Л, 2006
Земельный налог – 2006: Новое в исчислении и уплате земельного налога в 2006 году /под ред. Чикина Л.Н.- Новосибирск: ИЦ Мысль, 2006
Единый сельскохозяйственный налог: комментарий к новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации / Абанина С.С., Абанин М.В. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2004.
ЕСН и взносы в ПФР. Глава 24 Налогового кодекса РФ и Закон № 167-ФЗ: практический комментарий, с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2005 г. / под ред. Касьяновой Г.Ю. - М: Информцентр XXI века, 2005.
Индивидуальный предприниматель / под ред. Касьяновой Г.Ю. - М: информцентр ХХI века, 2006
Ковтун Е, Налогообложение азартных игр. - М.: Налог-информ,2004
Налог на добавленную стоимость в 2006 году. – Екатеренбург: Налоги и финансовое право, 2004
Налог на доходы физических лиц / под ред. Семенихина В.В. – М: Эксмо, 2006
Налог на прибыль организаций: учебное пособие. Изд. 3-е,доп.,-М:КОНСЭКО Пресс, 2004
Налоги и сборы за пользование природными ресурсами / под ред. Семенихина В.В. – М.: Эксмо, 2006
Налоги и налогообложение / под ред. Ряховского Д.И. –М: Эксмо, 2006
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. Черника Д.Г. –М: МЦФЭР, 2006
Налоги налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред Гончаренко Л.И. М: ИТК Дашков и К, 2006
Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред Юриновой Л.А. – СПб: Питер, 2006
Налогообложение организаций: учебник / науч. Ред. Гончаренко Л.И.- М.: Экономист,2006
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб.: Пи тер, 2004.
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. Майбурова – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
Налоговое планирование в организации : учеб.-практ. Пособие / Кирина Л.С., Дадашев А.З. - М.: Книжный мир,2004.
Налоговое планирование / Вылкова Е.С., Романовский М.В., - СПб.: Питер,2004
Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов – М: Юрайт-Издат, 2006
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для вузов – М: Финансы и статистика, 2006
Полонский Ю.Д. Упрощенная система налогообложения 2006 – М: Ось-89, 2006
Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц: Практическое пособие М: Экзамен,2006
Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц – М: Налоговый вестник, 2006
Савело С.В.Налог на имущество организаций: Выпуск 5 –М: Дело и сервис
Скворцов О.В. Единый налог на вмененный налог: Выпуск 3.- М.: Дело и сервис, 2006
Тедеев А.А., Парыгина В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов – М: Эксмо, 2006
Сковорцов О.В. Налоги. Экспресс-курс– М.: Дело и сервис,2006
Упрощенная система налогообложения / под ред Подобеда М.А. – М: Книга сревис,2006
Черкасова И.О. Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов – СПб: Вектор, 2006
Юрзинова И.Л., Незамайкина В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц - М: Экзамен, 200
5.2 Дополнительная литература
Положения по бухгалтерскому учету.
Методические рекомендации по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Приказ МНС России от 9 апреля 2003 г. №БГ-3-21/177
Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции (в ред. С изменениями и дополнениями.)
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Александрова И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран - М.: Бератор-Пресс, 2002.
Велькер Л.В. НДФЛ: налоговые вычеты и льготы – М:ИТК Дашков и К, 2006
Воробьева Е.В. ЕСН: Новейший справочник налогоплательщика –М:Эксмо,2006
Все об исчислении налога на прибыль : справочно-информационное пособие / Иванова Т.Л.,Гиндзбург Л.М.. - М.: АКДИ «Экономика и жизнь»,2004.
Голубева Л.П. Развитие налоговой системы РФ: опыт, проблемы, перспективы / под ред. Гончаренко Л.И., Мельниковой Н.П. - М.: Финансовая академия, 2005
Захарьин В.Р. НДС: Начисление и уплата – М: Омега-Л, 2006
Карпенко Е.А. Налоговые расчеты в бухгалтерском учете: учебно методическое пособие – М: Экзамен, 2006
Кузнецова М.С. НДС в примерах: изменения в НДС с 1 января 2006 г. И 1 января 2007 г. – М: ИИА Налог Инфо/Статус-Кво 97, 2006
Красноперова О.А. Особенности налогообложения прибыли организаций в 2006 году – М: ГроссМедиа/ГроссМедиа Фералг, 2006
Льготы и освобождение от налогов юридических лиц / под ред Семенихина В.В. – М: Эксмо, 2004
Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов: методы и схемы – М: ГроссМедиа/ГроссМедиа Фералг, 2006
Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов – М: Вершинв, 2006
Налоги и сборы России в схемах и таблицах / под ред. Ялбулганова А.А. – М: Юстицинформ,
НДС – 2006: Особенности исчисления и уплаты НДС в 2006г. / сост. Казакова Т.Г. – Н-ск: ИЦ Мысль, 2006
Оптимизация и выбор системы налогообложения / под ред Семенихина В.В. – М: Эксмо, 2006
Петров А.В. Налоги 2006: Все о поправках в Налоговый кодекс Российской Федерации – М: Бератор-паблищинг, 2006
Ройбу А.В. Налоговые проверки – М: Экзамен, 2006 Сковорцов О.В. Налоги. Экспресс-курс– М.: Дело и сервис,2006
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : курс-минимум, решение задач. - М.:Экономист,2006.
Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно-практическое пособие – М: Экзамен, 2006
Тедеев А.А., Парыгина В.А.Комментарий к единому налогу на вмененный доход – Ростов: Феникс, 2006
Уплата налога по упрощенной системе в 2006 году / под ред. Парыгиной В.А. – М: А_Приор, 2006
Периодические издания:
Аудит и финансовый анализ
Бухгалтерский учет
Вопросы экономики
Главбух
^
Контрольные тесты.
Методические указания для самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоговое планирование».
Прикладные программные продукты
^
Программа «Консультант Плюс» имеет важное значение в качестве правового источника содержания дисциплины «Налоговое планирование». При помощи данной программы студенты имеют возможность отслеживать изменения нормативной базы по отношению федеральных, региональных, местных налогов, а также организацию налоговых прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и налоговых агентов.
Помимо правовой базы данная программа дает возможность знакомится с информацией, изложенной в периодической печати по вопросам налогообложения, финансового учета, бухгалтерского учета. Тем самым решается проблема целостности системы обучения налогового права, планирование как составных частей экономики. Кроме того, в программе представлены отдельные книжные издания в разделе изучаемых вопросов.
Программа «1С: Бухгалтерия» позволит студентам на основе бухгалтерских данных построить налоговый учет или выбрать наиболее оптимальную модель налогообложения организации при заданных условиях. Полученные результаты программа позволяет представить в форме деклараций, сдаваемых налоговым органам, что позволит сблизить учебный процесс с обязанностями предприятий (организаций) как налогоплательщика или налогового агента. Студенты могут практически применить свои знания, полученные на основе лекционного материала и базы данных программы «Консультант Плюс».
В качестве альтернативного варианта программе «1С:Бухгалтерия» в процессе обучения может быть применена программа «Налогоплательщик ЮЛ»
7. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Лаборатория; оснащенная вычислительной техникой.
Методические указания для самостоятельного освоения дисциплины; тесты.
Калькуляторы
|
Скачать, 105.77kb.