Податковий облік

Поиск по сайту:


НазваниеПодатковий облік
страница5/6
Дата10.03.2012
Размер1.02 Mb.
ТипДокументы
Смотрите также:
1   2   3   4   5   6

6.5 Чи надається соціальна пільга на дитину-інваліда, якщо в посвідчені не

зазначена група інвалідності:

  1. Пільга не надається.

  2. Одному з батьків надається підвищена податкова соціальна пільга у розмірі 150%.

  3. Пільга надається обом батькам.




    1. Які ставки нарахувань на заробітну плату та утримань застосовуються

при проведенні розрахунків з фондом соціального страхуванням від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань:

  1. Нарахування в розмірі 2,1% а утримання – 1% (якщо заробітна плата до 150 грн.), 2% (якщо заробітна плата вище 150 грн.)

  2. Нарахування в розмірі 2,1%, а утримання не застосовуються.

  3. Ставка страхового тарифу залежить від класу професійного ризику виробництва, утримання не застосовуються.




    1. Які строки встановлено для подання звітності до фондів соціального

Страхування та пенсійного фонду:

  1. Не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом до

Фондів соціального страхування, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним до пенсійного фонду.

  1. Не пізніше 20 діб після завершення звітного кварталу.

  2. До 15 числа місяця, наступного за звітним.




    1. Працівникам підприємства за квітень поточного року нараховано

Заробітну плату за такими ставками: директор – 5500 грн., головний бухгалтер – 5000 грн. , касир – 2000 грн. , продавець – 2500 грн. , комерційний агент – 3200 грн. , водій – 2200 грн., комірник – 4000 грн.

Який загальний розмір нарахувань потрібно сплатити роботодавцю до пенсійного фонду:

  1. 7759,20 грн.

  2. 7574,76 грн.

  3. 7808,00 грн.




    1. На СТОВ «Нива» в січні п.р. середньооблікова чисельність штатних

Працівників облікового складу становила 50 осіб, у лютому – 48 осіб,

В березні – 51 особу.

За 1 квартал 2000 р. кількісний склад працівників для відображення у рядку 01 податкового розрахунку комунального податку складе:

    1. 149.

    2. 49.

    3. 50.



8.2 ПП «Надія» подало податковий розрахунок комунального податку за 1

Квартал з помилкою.

Фактична середньооблікова чисельність працівників в січні склала 11

Замість задекларованих 10. У лютому та березні чисельність вказано

Правильно – відповідно по 11 і 12 осіб. При самостійному виявлені

Помилки необхідно:

  1. Подати уточнюючий розрахунок.

  2. Сплатити штрафи.

  3. Подати уточнюючий розрахунок і сплатити штраф.




    1. Чи включається до бази оподаткування єдиним 6% податком виручка,

отримана від реалізації готової продукції на поточний рахунок підприємства:

  1. Так, відображається в графі 3 Книги обліку доходів і витрат.

  2. Ні.

  3. Включається, якщо відбулася реалізація, а аванс не включається.




    1. Підприємство реалізувало основні фонди за 6000 грн., їх залишкова

вартість на момент продажу – 2700 грн. отримано оплату від покупця на поточний рахунок. До бази оподаткування єдиним 6% податком буде включено:

  1. Суму 6000 грн.

  2. Різницю між сумою, отриманою від покупця, та залишковою вартістю основних фондів – 3300 грн.

  3. Залишкову вартість – 2700 грн.




    1. Підприємство «Надія» - платник єдиного податку за ставкою 6% у звітному році виявило, що при підрахунку єдиного податку за 3 квартал минулого року не відобразило виручку від реалізації в сумі 1200 грн., за урахуванням ПДВ.

Підприємству необхідно:

  1. Скласти уточнюючий розрахунок і самостійно нарахувати суму

штрафу.

  1. Скласти уточнюючий розрахунок, а штрафні санкції будуть визначені податковими органами.

  2. Розрахувати суму штрафу і сплатити його, а уточнюючий розрахунок не подавати.




    1. Підприємство «Надія» - платник єдиного 10% податку в 1 кварталі звітного року виявило, що при розрахунку єдиного податку у 2 кварталі минулого року не включило до бази оподаткування суму 5000 грн., пов’язану з реалізацією основних фондів. Необхідно:

  1. Скласти уточнюючий розрахунок.

  2. Здійснити виправлення у звітному розрахунку.

  3. Виконати виправлення самостійно виявлених помилок і нарахувати суму штрафу в звітному розрахунку.



^ 7. СИТУАТИВНІ ЗАВДАННЯ


  1. Скласти бухгалтерські проводки, зробити необхідні розрахунки,

Зазначити документи, суми валових доходів і валових витрат.

Надійшла на поточний рахунок передоплата за невикористані на підприємстві матеріали в сумі 1200 грн., включаючи ПДВ.

Відпущено раніше оплачені матеріали, балансова вартість яких становить 700 грн.



  1. Надійшла від покупця передоплата в сумі 90000 грн., включаючи ПДВ.

Відвантажено готову продукцію за відпускною вартістю 120000 грн.,

включаючи ПДВ. Фактична виробнича собівартість відвантаженої продукції – 70000 грн. Сума боргу, що залишилася, погашена покупцем грошима. Відобразити ситуацію в бухгалтерському й податковому обліку.


  1. Надійшла від замовника передоплата в сумі 360000 грн., включаючи

ПДВ. Здані роботи за відпускною вартістю 420000 грн., включаючи ПДВ. Фактична виробнича собівартість – 290000 грн. Сума боргу, що залишився, погашена покупцем грошима. Відобразити ситуацію в бухгалтерському й податковому обліку.



  1. Перерахована постачальникові передоплата в сумі 46000 грн.,

включаючи ПДВ. Отримано товари за покупною вартістю 52000

грн., включаючи ПДВ. Сума боргу, погашена з поточного рахунку. Відобразити ситуацію в бухгалтерському й податковому обліку.


  1. Перерахована підрядникові передоплата в сумі 30000 грн., включаючи ПДВ. Прийняті роботи загально виробничого характеру за покупкою вартістю 42000 грн., включаючи ПДВ. Сума боргу, що залишилася, погашена з поточного рахунку. Відобразити ситуацію в бухгалтерському й податковому обліку.




  1. Скласти бухгалтерські проводки, зробити необхідні розрахунки, зазначити суму валових витрат. Нарахована заробітна плата:

А) робітником основного цеху за розвантаження пального – 11470

Б) виробничим робітником – 28300

В) допоміжним робітником, який обслуговує обладнання – 10670

Г) службовцем цеху – 125000

Д) працівником заводоуправління – 130000

Є) робітником за роботи з ліквідації наслідків аварії – 16600

Здійснені відрахування на соціальні заходи, включаючи збір до фонду соціального страхування від нещасних випадків у розмірі 4,5% - ?


8. ЗАДАЧІ


^ ЗАДАЧА №1


Визначити валовий дохід від реалізації товарів, якщо:

  1. Сума продажу товарів за готівку згідно першої події складає 10000 грн. (в тому числі ПДВ 2000 грн.).

  2. відвантажено товарів покупцям за звітний період 5000 грн. (в тому числі ПДВ 1000 грн.).

  3. Позитивне відхилене сальдо розрахунків на початок і кінець місяця 1000 грн.

  4. Негативне (зі знаком -) відхилення авансів покупців на початок і кінець місяця 1500 грн.


^ ЗАДАЧА №2

Визначити які з зазначених господарських операцій слід віднести до доходів та які до валових витрат за місяць (згідно дати будь-яких подій, що відбулися раніше):

  1. зараховано коштів на поточний рахунок від покупців 20500000 грн.

  2. оприбутковано коштів в касі 45800 грн.

  3. відвантажено товарів покупцям 186500 грн.

  4. за рахунок бюджетних коштів зараховано на поточний рахунок 5600 грн.

  5. одержана компенсація 3200 грн.

  6. списано коштів з поточного рахунку в банку для закупівлі товарів 198300 грн.

  7. видано коштів з каси 44300 грн.

  8. оприбутковано товарів 190400 грн.



^ ЗАДАЧА №3

Визначити суму валових доходів, ПДВ та суму погашення заборгованості і заповнити ці показники в Книзі обліку валових доходів, якщо:

  1. За першою подією:

  1. заборгованість (дебіторська) на 1 жовтня за даними рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» склала 6000 грн.

  2. заборгованість (кредиторська) на 1 жовтня за даними рахунку 371 «Розрахунки за виданими авансами» склав 5500 грн.

  3. одержано аванс від покупця у звітному періоді 8400 грн. (в тому числі податкові зобов'язання 1400 грн.)

  1. За другою подією:

  1. згідно даних першої події визначити суму погашення заборгованості по розрахунках



^ ЗАДАЧА №4

Визначити суму валового доходу, якщо:

  1. дохід від реалізації товарів складає 15800 грн.

  2. безповоротна фінансова допомога складає 5400 грн.

  3. сума одержаних штрафів, пені, неустойки одержаних від постачальників згідно угоди постачання.

  4. акцизний збір склав 1050 грн.

  5. податок на додану вартість склав 31600 грн.

  6. компенсовано за примусове відчуження майна 800 грн.



^ ЗАДАЧА №5

Віднести збільшення зазначених нижче операцій відповідно до складу валових доходів і валових витрат (згідно будь-якої з подій, яка відбулася раніше):

  1. Зараховані кошти від покупця 5000 грн. в тому числі ПДВ 1000 грн.

  2. Сплачені кошти з рахунку в банку 3000 грн.

  3. Оприбутковані кошти в касу 1500 грн.

  4. Відвантажено товарів 2500 грн.

  5. Видані кошти з каси 500 грн.



^ ЗАДАЧА №6

Визначити, які з зазначених операцій потрібно віднести до валових доходів, а які до валових витрат (без ПДВ) та визначити сум оподаткованого прибутку з метою оподаткування або суму збитку.

  1. Одержані постачальником кошти від покупців за відпущену готову продукцію в сумі 5000 грн.

  2. Списана у постачальника сума відпущеної продукції у покупців в сумі 4000 грн.

  3. Виплачені банку комісійні витрати за закуплену валюту в сумі 300 грн.

  4. Визначити суму прибутку до оподаткування.



^ ЗАДАЧА №7

Згідно даних податкового обліку, валові доходи за звітний період становлять 500000 грн., валові витрати становлять 360000 грн., амортизаційні відрахування за звітний період 10000 грн.. До валових витрат включені представницькі витрати в сумі 5000 грн. (норматив витрат визначити самостійно)

Потрібно визначити:

  1. Нормативні представницькі витрати.

  2. Прибуток, що підлягає оподаткуванню.

  3. Податок на прибуток.



^ ЗАДАЧА №8

Визначити валові доходи, валові витрати та суму оподаткованого прибутку і здійснити кореспонденцію рахунків з фінансового обліку згідно наступних даних







Зміст




Кореспонду-ючі рахунки (шифр і їх назви)



Валові



Валові

п/п

господарської операції

Сума

Дт

Кт

дохо-ди

витра-ти

Продаж продукції з попередньою оплатою

1

Зараховані гроші на поточний рахунок підприємства від покупців за продукцію



2400













2

Одночасно відображена заборгованість покупцям на суму одержаного авансу



2400













3

Відображено при предоплаті покупцям зобов'язання з ПДВ перед бюджетом (у постачальників)



400













4

Одночасно відображені у складі реалізації одержані кошти від покупців



2400














^ ЗАДАЧА №9

Акціонерне товариство згідно балансу отримало прибуток до оподаткування в сумі 300000 грн. Згідно даних податкового обліку валові доходи становили 800000 грн., валові витрати 200000 грн., амортизаційні відрахування 50000 грн.

До валових доходів не було включено зарахування коштів від покупців згідно першої події 40000 грн., а до валових витрат включені витрати, що не пов'язані з виробничою діяльністю товариства в сумі 20000 грн., та амортизаційні відрахування легкового автомобіля, що обслуговує адміністрацію товариства 1000 грн.

Потрібно:

  1. Визначити дійсну суму оподаткованого прибутку.

  2. Визначити суму податку на прибуток. (норматив 30 %).


^ ЗАДАЧА №10

Визначити суму податку на прибуток, який необхідно сплатити до бюджету підприємством на основі наступних даних:

  1. надійшли кошти за реалізовану продукцію – 5000 грн., в т.ч., ПДВ;

  2. одержано банківський кредит у розмірі – 40000 грн.;

  3. придбано пальне за бартерною угодою (без ПДВ) – 1000 грн.;

  4. нараховано зарплату працівникам – 2500 грн.;

  5. проведено відповідні нарахування у фонд оплати праці - ?

  6. отримано безкоштовно основні засоби – 3000 грн.;

  7. здійснено авансові внески з податку на прибуток – 370 грн.;

  8. виплачено дивіденди – 5000 грн.;

  9. оплатили податок на землю – 2000 грн.;

  10. оплатили акцизний збір – 4000 грн.

Довідково:

На початок звітного періоду на балансі обліковуються основні засоби:

І групи – 8140 грн.;

ІІ групи – 5500 грн.;

ІІІ групи – 2500 грн.

^ ЗАДАЧА №11

Підприємство “Явір” реалізувало продукції на суму 200 тис.грн., в т.ч. ПДВ, провело ремонт основних засобів на суму 50 тис.грн. (без ПДВ), та сплатило наступні податки:

  1. ПДВ – 10 тис.грн.;

  2. Акцизний збір – 5 тис.грн.;

  3. Податок з транспорту – 5 тис.грн.;

  4. Комунальний податок – 5 тис.грн.;

  5. Плату за землю – 5 тис.грн.;

  6. В пенсійний фонд – 10 тис.грн.;

  7. Сплатили податок з прибутку за минулий період – 15 тис.грн.

Всі ці операції відбулися у ІІ кварталі поточного року. Визначити, яку суму податку на прибуток підприємство повинне сплатити за ІІ квартал.

  1. ^ ЗАВДАННЯ ДЛЯ АУДИТОРНОГО ТЕСТУВАННЯ


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 1

1. Дати відповідь на питання:

  1. Особливості організації податкового обліку.

^ 2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Податок на додану вартість – це:

а) прямий податок, що є частиною проданої продукції, утворюваної на кожному етапі виробництва або обігу, його сума входить до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує кінцевий споживач;

б) непрямий податок, що є частиною новоствореної вартості, утворюваної на останньому етапі виробництва , його сума входить до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує кінцевий споживач;

в) непрямий податок, що є частиною новоствореної вартості, утворюваної на кожному етапі виробництва або обігу, його сума входить до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує продавець;

до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує кінцевий споживач.

2.Декларація з ПДВ складається з:

а) вступної частини та двох розділів;

б) вступної частини та трьох розділів;

в) вступної частини та чотирьох розділів;

3.Суми податку на додану вартість, отримані (нараховані) платником податку на додану вартість :

а) ніколи не включаються до валового доходу;

б) завжди включаються до валового доходу;

в) можуть включатися до валового доходу, якщо платник податку не стоїть на обліку, як платник ПДВ та не включаються до складу валового доходу, якщо платник податку стоїть на обліку, як платник ПДВ;

4.Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з підготовкою виробництва:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) виключаються із суми валових витрат.

5.Амортизація окремого об’єкта групи 1 проводиться до:

а) досягнення балансової вартості такого об’єкта 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

б) досягнення балансової вартості групи нульового значення;

в) досягнення балансової вартості об’єкта нульового значення.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 2

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Сутність податкового обліку та його відмінності від фінансового.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1. Платниками податку на прибуток є:

а) суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють підприємницьку діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

б) бюджетні, громадські та інші підприємства, які здійснюють підприємницьку діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

в) всі попередні відповіді вірні.

2. Податки – це:

а) обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету;

б) обов’язкові платежі лише юридичних осіб, що стягуються до бюджету;

в) обов’язкові платежі лише фізичних осіб, що стягуються до бюджету;

3.Платниками ПДВ є :

а) суб’єкти підприємницької діяльності;

б) юридичні особи, що не є суб’єктами підприємницької діяльності;

в) фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, віднесену до підприємницької згідно з законодавством, або ввозять (пересилають) товари на митну територію України;

г) всі попередні відповіді вірні.

4.Декларація З ПДВ подається до податкових органів :

а) якщо в звітному податковому періоді виникло податкове зобов’язання;

б) якщо в звітному податковому періоді не виникло податкове зобов’язання;

в) незалежно від того чи виникло у звітному податковому періоді податкове зобов’язання чи ні;

5.Сума амортизаційних відрахувань кварталу визначається:

а) шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів на кінець такого розрахункового кварталу;

б) шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів на початок розрахункового року;

в) шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів на початок такого розрахункового кварталу.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 3

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Відображення валових витрат в системі бухгалтерського обліку.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1. Основними функціями податків є:

а) оперативна, фіскальна та регулююча;

б) нормативна, соціальна та фіскальна;

в) базова, регулююча та соціальна;

г) фіскальна, соціальна, регулююча.

2.Обсяг оподатковуваних операцій із продажу товарів (робіт, послуг) протягом будь-якого звітного періоду за останні дванадцять календарних місяців для платників податку повинен:

а) перевищувати 3 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

б) перевищувати 300 тис.грн.;

в) перевищувати 7 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

3.Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з веденням виробництва:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) виключаються із суми валових витрат.

4.Сума амортизаційних відрахувань звітного періоду визначається як:

а) сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних піврічь, що входять до такого звітного періоду;

б) сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних місяців, що входять до такого звітного періоду;

в) сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних кварталів, що входять до такого звітного періоду;

5.Декларація з податку на прибуток подається до податкових органів:

а) з усіма додатками;

б) з додатками, які заповнюються;

в) без додатків.

Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 4

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Бухгалтерський облік операцій, пов'язаний з порядком обчислення ПДВ.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Акцизний збір – одне із стабільних джерел поповнення :

а) державного бюджету;

б) поточного рахунку продавця;

в) місцевого бюджету;

2.Доходи не враховані в попередньому періоді та виявлені в звітному:

а) не включаються до валового доходу;

б) включаються до валового доходу;

в) включаються частково до валового доходу;

3.Витрати на участь в азартних іграх:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат;

4.Основні фонди підлягають розподілу на групи:

а) дві;

б) чотири;

в) п’ять.

5.До податкових органів подається:

а) копія декларації з податку на прибуток;

б) оригінал декларації з податку на прибуток;а

в) оригінал та копія декларації з податку на прибуток.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 5

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Відображення в обліку операцій, пов'язаних з порядком обчислення акцизного збору.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Податкове зобов’язання – це:

а) загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді ;

б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду;

в) загальна сума податку, тільки одержана ( не нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді.

2.Платниками акцизного збору є:

а) виробники підакцизних товарів;

б) суб’єкти підприємницької діяльності, що імпортують підакцизні товари;

в) громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, що ввозять (пересилають) на митну територію України підакцизні товари;

г) всі попередні відповіді вірні.

3.Доходи від продажу товарів, робіт (послуг) :

а) не включаються до валового доходу;

б) включаються до валового доходу;

в) включаються частково до валового доходу;

4.Датою збільшення валових витрат платника податку при здійсненні ним операцій з особами, які є резидентами, що сплачують податок у складі єдиного податку вважається :

а) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася пізніше (або дата списання коштів із банківських рахунків (день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг);

б) дата оприбуткування платником податку товарів ( а при їх імпорті – також робіт та послуг, супутніх чи допоміжних такому імпорту товарів), а для робіт, послуг дата їх фактичного отримання від таких осіб, незалежно від наявності їх оплати;

в) дата, яка припадає на податковий період , протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше (або дата списання коштів із банківських рахунків(день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг).

5.Достовірність даних, відображених у декларації з податку на прибуток підприємства, підтверджується:

а) підписом керівника підприємства;

б) підписом керівника підприємства та головного бухгалтера;

в) підписом керівника підприємства та головного бухгалтера та засвідчується печаткою.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 6

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Порядок оподаткування доходів громадян.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Система оподаткування повинна враховувати інтереси:

а) виробника і споживача;

б) держави і суспільства;

в) виробника і споживача, держави і суспільства.

2.Граничний розмір ринкового збору для юридичних осіб не повинен перевищувати:

а) 10 % мінімальної заробітної плати;

б) 20 % мінімальної заробітної плати;

в) трьох мінімальних заробітних плат.

3.Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з охороною праці:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) виключаються із суми валових витрат.

4.Амортизації в податковому обліку підлягають:

а) основні засоби та нематеріальні активи;

б) доходи від придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів та нематеріальних активів;

в) витрати на придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів та нематеріальних активів.

5.Декларація з податку на прибуток підприємства заповнюється:

а) наростаючим підсумком з початку звітного календарного року;

б) окремим підсумком за звітний квартал;

в) окремим підсумком за звітний місяць.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 7

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Перехід на спрощену систему оподаткування обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Платник податку – це:

а) фізична особа, яка згідно з чинним законодавством зобов’язана сплачувати податки;

б) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством бажає сплачувати податки;

в) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством не зобов’язана сплачувати податки, але добровільно їх сплачує;

г) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством зобов’язана сплачувати податки.

2.Податкова система – це:

а) система оподаткування;

б) сукупність податкових платежів;

в) система оподаткування та сукупність податкових органів.

3.Скоригований валовий доход – це:

а) дохід зменшений на суму валових витрат;

б) дохід збільшений на суму амортизаційних відрахувань;

в) загальна сума доходу платника податку без врахування сум доходів, які не включаються до складу валових доходів.

4. Витрати на організацію та проведення прийомів, не пов’язаних з веденням господарської діяльності:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат.

5.Податок на прибуток розраховуються за:

а) місяць, квартал, рік;

б) квартал, півріччя, три квартали, рік;

в) місяць, квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 8

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Порядок нарахування фіксованого сільськогосподарського податку.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1. Ставка податку – це:

а) законодавчо встановлений розмір податку;

б) розмір податку, встановлений керівництвом підприємства;

в) розмір податку, встановлений головним бухгалтером підприємства.

2. Ринковий збір сплачується:

а) до початку торгівлі через касовий апарат адміністрації ринку;

б) за місяць до початку торгівлі через банк;

в) до початку торгівлі через банк.

3.Датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) вважається :

а) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася пізніше (або дата списання коштів із банківських рахунків (день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг);

б) дата оприбуткування товарів, робіт, послуг;

в) дата, яка припадає на податковий період , протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше (або дата списання коштів із банківських рахунків(день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг).

4.Витрати на організацію та проведення презентацій, не пов’язаних з веденням господарської діяльності:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат.

5.Платники податку на прибуток подають до податкових органів:

а) Декларацію по ПДВ;

б) Декларацію з податку на прибуток підприємства;

в) Баланс.

Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 9

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Санкції по ПДВ.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Система оподаткування включає:

а) податки;

б) податки та збори;

в) податки, збори, обов’язкові платежі та внески до державних цільових фондів.

2.Об’єкт оподаткування - це:

а) те, що підлягає оподаткуванню;

б) те, що не підлягає оподаткуванню;

в) платник податку.

3.Витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну):

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат.

4.Витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів платники податку мають право включити до валових витрат протягом звітного періоду у розмірі:

а) 5% сукупної балансової вартості всіх груп станом на початок звітного періоду;

б) 10% сукупної балансової вартості всіх груп станом на початок звітного періоду;

в) 15% сукупної балансової вартості всіх груп станом на початок звітного періоду.

5.Платники податку визначають суму податку на прибуток, що підлягає сплаті:

а) самостійно;

б) за вказівкою ДПІ;

в) за вказівкою керівника підприємства.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 10

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Система оподаткування та особливості організації податкового обліку.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1. Відшкодування з бюджету з ПДВ можливе, якщо:

а) податковий кредит більший за податкове зобов’язання;

б) податкове зобов’язання більше за податковий кредит;

в) податковий кредит дорівнює податковому зобов’язанню.

2.Податкову декларацію з ПДВ за повною формою подають підприємства обсяги оподатковуваних операцій яких досягли за 12 календарних місяців:

а) 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (без ПДВ);

б) Всі підприємства

в) Всі підприємства, крім сільськогосподарських.

3.Платники акцизного збору складають та подають до ДПА:

а) розрахунок акцизного збору;

б) декларацію про прибуток від продажу підакцизних товарів;

в) Баланс.

4.Платники комунального податку подають до ДПІ:

а) звіт з комунального податку;

б) декларацію з комунального податку;

в) податковий розрахунок комунального податку.

5.Якщо в попередньому календарному році обсяг продажу товарів (робіт, послуг) менший ніж 300 тис. грн:

а) платники податку повинні подавати податкову декларацію з ПДВ за базовий податковий період, що дорівнює місяцю;

б) платники податку повинні подавати податкову декларацію з ПДВ за базовий податковий період, що дорівнює кварталу;

в) платники податку повинні подавати податкову декларацію з ПДВ за базовий податковий період, що дорівнює року.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 11

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Облік валових доходів.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Податок на додану вартість – це:

а) прямий податок, що є частиною проданої продукції, утворюваної на кожному етапі виробництва або обігу, його сума входить до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує кінцевий споживач;

б) непрямий податок, що є частиною новоствореної вартості, утворюваної на останньому етапі виробництва , його сума входить до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує кінцевий споживач;

в) непрямий податок, що є частиною новоствореної вартості, утворюваної на кожному етапі виробництва або обігу, його сума входить до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує продавець;

до ціни продажу на товари (роботи, послуги), котру сплачує кінцевий споживач.

2.Декларація з ПДВ складається з:

а) вступної частини та двох розділів;

б) вступної частини та трьох розділів;

в) вступної частини та чотирьох розділів;

3.Суми податку на додану вартість, отримані (нараховані) платником податку на додану вартість :

а) ніколи не включаються до валового доходу;

б) завжди включаються до валового доходу;

в) можуть включатися до валового доходу, якщо платник податку не стоїть на обліку, як платник ПДВ та не включаються до складу валового доходу, якщо платник податку стоїть на обліку, як платник ПДВ;

4.Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з підготовкою виробництва:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) виключаються із суми валових витрат.

5.Амортизація окремого об’єкта групи 1 проводиться до:

а) досягнення балансової вартості такого об’єкта 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

б) досягнення балансової вартості групи нульового значення;

в) досягнення балансової вартості об’єкта нульового значення.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 12

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Види місцевих податків і зборів

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1. Платниками податку на прибуток є:

а) суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють підприємницьку діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

б) бюджетні, громадські та інші підприємства, які здійснюють підприємницьку діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

в) всі попередні відповіді вірні.

2. Податки – це:

а) обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету;

б) обов’язкові платежі лише юридичних осіб, що стягуються до бюджету;

в) обов’язкові платежі лише фізичних осіб, що стягуються до бюджету;

3.Платниками ПДВ є :

а) суб’єкти підприємницької діяльності;

б) юридичні особи, що не є суб’єктами підприємницької діяльності;

в) фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, віднесену до підприємницької згідно з законодавством, або ввозять (пересилають) товари на митну територію України;

г) всі попередні відповіді вірні.

4.Декларація З ПДВ подається до податкових органів :

а) якщо в звітному податковому періоді виникло податкове зобов’язання;

б) якщо в звітному податковому періоді не виникло податкове зобов’язання;

в) незалежно від того чи виникло у звітному податковому періоді податкове зобов’язання чи ні;

5.Сума амортизаційних відрахувань кварталу визначається:

а) шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів на кінець такого розрахункового кварталу;

б) шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів на початок розрахункового року;

в) шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів на початок такого розрахункового кварталу.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 13

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Пільги, при утриманні податку з доходів фізичних осіб.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1. Основними функціями податків є:

а) оперативна, фіскальна та регулююча;

б) нормативна, соціальна та фіскальна;

в) базова, регулююча та соціальна;

г) фіскальна, соціальна, регулююча.

2.Обсяг оподатковуваних операцій із продажу товарів (робіт, послуг) протягом будь-якого звітного періоду за останні дванадцять календарних місяців для платників податку повинен:

а) перевищувати 3 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

б) перевищувати 300 тис.грн.;

в) перевищувати 7 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

3.Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з веденням виробництва:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) виключаються із суми валових витрат.

4.Сума амортизаційних відрахувань звітного періоду визначається як:

а) сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних піврічь, що входять до такого звітного періоду;

б) сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних місяців, що входять до такого звітного періоду;

в) сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних кварталів, що входять до такого звітного періоду;

5.Декларація з податку на прибуток подається до податкових органів:

а) з усіма додатками;

б) з додатками, які заповнюються;

в) без додатків.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 14

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Плата за землю. Закон України "Про плату за землю".

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Акцизний збір – одне із стабільних джерел поповнення :

а) державного бюджету;

б) поточного рахунку продавця;

в) місцевого бюджету;

2.Доходи не враховані в попередньому періоді та виявлені в звітному:

а) не включаються до валового доходу;

б) включаються до валового доходу;

в) включаються частково до валового доходу;

3.Витрати на участь в азартних іграх:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат;

4.Основні фонди підлягають розподілу на групи:

а) дві;

б) чотири;

в) п’ять.

5.До податкових органів подається:

а) копія декларації з податку на прибуток;

б) оригінал декларації з податку на прибуток;а

в) оригінал та копія декларації з податку на прибуток.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 15

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Санкції з податку на прибуток.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Податкове зобов’язання – це:

а) загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді ;

б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду;

в) загальна сума податку, тільки одержана ( не нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді.

2.Платниками акцизного збору є:

а) виробники підакцизних товарів;

б) суб’єкти підприємницької діяльності, що імпортують підакцизні товари;

в) громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, що ввозять (пересилають) на митну територію України підакцизні товари;

г) всі попередні відповіді вірні.

3.Доходи від продажу товарів, робіт (послуг) :

а) не включаються до валового доходу;

б) включаються до валового доходу;

в) включаються частково до валового доходу;

4.Датою збільшення валових витрат платника податку при здійсненні ним операцій з особами, які є резидентами, що сплачують податок у складі єдиного податку вважається :

а) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася пізніше (або дата списання коштів із банківських рахунків (день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг);

б) дата оприбуткування платником податку товарів ( а при їх імпорті – також робіт та послуг, супутніх чи допоміжних такому імпорту товарів), а для робіт, послуг дата їх фактичного отримання від таких осіб, незалежно від наявності їх оплати;

в) дата, яка припадає на податковий період , протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше (або дата списання коштів із банківських рахунків(день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг).

5.Достовірність даних, відображених у декларації з податку на прибуток підприємства, підтверджується:

а) підписом керівника підприємства;

б) підписом керівника підприємства та головного бухгалтера;

в) підписом керівника підприємства та головного бухгалтера та засвідчується печаткою;


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 16

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Санкції по податку з власників транспортних засобів

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Система оподаткування повинна враховувати інтереси:

а) виробника і споживача;

б) держави і суспільства;

в) виробника і споживача, держави і суспільства.

2.Граничний розмір ринкового збору для юридичних осіб не повинен перевищувати:

а) 10 % мінімальної заробітної плати;

б) 20 % мінімальної заробітної плати;

в) трьох мінімальних заробітних плат.

3.Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з охороною праці:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) виключаються із суми валових витрат.

4.Амортизації в податковому обліку підлягають:

а) основні засоби та нематеріальні активи;

б) доходи від придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів та нематеріальних активів;

в) витрати на придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів та нематеріальних активів.

5.Декларація з податку на прибуток підприємства заповнюється:

а) наростаючим підсумком з початку звітного календарного року;

б) окремим підсумком за звітний квартал;

в) окремим підсумком за звітний місяць.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 17

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Строки подання, порядок та техніка складання Декларації про прибуток підприємства. Інформація та порядок заповнення додатків до Декларації про прибуток підприємства.

^ 2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Платник податку – це:

а) фізична особа, яка згідно з чинним законодавством зобов’язана сплачувати податки;

б) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством бажає сплачувати податки;

в) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством не зобов’язана сплачувати податки, але добровільно їх сплачує;

г) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством зобов’язана сплачувати податки.

2.Податкова система – це:

а) система оподаткування;

б) сукупність податкових платежів;

в) система оподаткування та сукупність податкових органів.

3.Скоригований валовий доход – це:

а) дохід зменшений на суму валових витрат;

б) дохід збільшений на суму амортизаційних відрахувань;

в) загальна сума доходу платника податку без врахування сум доходів, які не включаються до складу валових доходів.

4. Витрати на організацію та проведення прийомів, не пов’язаних з веденням господарської діяльності:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат.

5.Податок на прибуток розраховуються за:

а) місяць, квартал, рік;

б) квартал, півріччя, три квартали, рік;

в) місяць, квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 18

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Строки сплати, порядок заповнення та подання розрахунку про податок з власників транспортних засобів.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Ставка податку – це:

а) законодавчо встановлений розмір податку;

б) розмір податку, встановлений керівництвом підприємства;

в) розмір податку, встановлений головним бухгалтером підприємства.

2. Ринковий збір сплачується:

а) до початку торгівлі через касовий апарат адміністрації ринку;

б) за місяць до початку торгівлі через банк;

в) до початку торгівлі через банк.

3.Датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) вважається :

а) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася пізніше (або дата списання коштів із банківських рахунків (день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг);

б) дата оприбуткування товарів, робіт, послуг;

в) дата, яка припадає на податковий період , протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше (або дата списання коштів із банківських рахунків(день їх видачі з каси) або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг).

4.Витрати на організацію та проведення презентацій, не пов’язаних з веденням господарської діяльності:

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат.

5.Платники податку на прибуток подають до податкових органів:

а) Декларацію по ПДВ;

б) Декларацію з податку на прибуток підприємства;

в) Баланс.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 19

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Порядок складання та подання ф. 1-ДФ. Порядок оформлення та представлення розрахунку з сукупного доходу громадян.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:

1.Система оподаткування включає:

а) податки;

б) податки та збори;

в) податки, збори, обов’язкові платежі та внески до державних цільових фондів.

2.Об’єкт оподаткування - це:

а) те, що підлягає оподаткуванню;

б) те, що не підлягає оподаткуванню;

в) платник податку.

3.Витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну):

а) не включаються до валових витрат;

б) включаються до валових витрат;

в) включаються частково до валових витрат.

4.Витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів платники податку мають право включити до валових витрат протягом звітного періоду у розмірі:

а) 5% сукупної балансової вартості всіх груп станом на початок звітного періоду;

б) 10% сукупної балансової вартості всіх груп станом на початок звітного періоду;

в) 15% сукупної балансової вартості всіх груп станом на початок звітного періоду.

5.Платники податку визначають суму податку на прибуток, що підлягає сплаті:

а) самостійно;

б) за вказівкою ДПІ;

в) за вказівкою керівника підприємства.


Аудиторне тестування з курсу «Податковий облік»

Завдання – 20

^ 1. Дати відповідь на питання:

1. Порядок заповнення та представлення розрахунку земельного податку.

2. Знайти правильну відповідь у тестових завданнях:


1. Відшкодування з бюджету з ПДВ можливе, якщо:

а) податковий кредит більший за податкове зобов’язання;

б) податкове зобов’язання більше за податковий кредит;

в) податковий кредит дорівнює податковому зобов’язанню.

2.Податкову декларацію з ПДВ за повною формою подають підприємства обсяги оподатковуваних операцій яких досягли за 12 календарних місяців:

а) 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (без ПДВ);

б) Всі підприємства

в) Всі підприємства, крім сільськогосподарських.

3.Платники акцизного збору складають та подають до ДПА:

а) розрахунок акцизного збору;

б) декларацію про прибуток від продажу підакцизних товарів;

в) Баланс.

4.Платники комунального податку подають до ДПІ:

а) звіт з комунального податку;

б) декларацію з комунального податку;

в) податковий розрахунок комунального податку.

5.Якщо в попередньому календарному році обсяг продажу товарів (робіт, послуг) менший ніж 300 тис. грн:

а) платники податку повинні подавати податкову декларацію з ПДВ за базовий податковий період, що дорівнює місяцю;

б) платники податку повинні подавати податкову декларацію з ПДВ за базовий податковий період, що дорівнює кварталу;

в) платники податку повинні подавати податкову декларацію з ПДВ за базовий податковий період, що дорівнює року.

Реклама:




1   2   3   4   5   6

Скачать 1.02 Mb.
Поиск по сайту:
Разместите кнопку на своём сайте:
Генерация документов


База данных защищена авторским правом ©GenDocs 2000-2011
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты
Учебный материал

Рейтинг@Mail.ru